O processo de elaboração de um planejamento tributário se compreende em cinco fases, sendo elas:
- a) a pesquisa do fato objeto do planejamento tributário;
- b) a articulação das questões fiscais oriundas do fato pesquisado;
- c) estudo dos aspectos jurídico-fiscais relacionados com as questões
- d) decorrentes do fato pesquisado;
- e) conclusão;
- f) formalização do planejamento elaborado num expediente técnico-funcional.
